Чтобы дать возможность тем, кто работает на себя в других сферах, вести свое дело легально, а также упростить для них налоговую отчетность, с 2019 г. в Москве внедрён налог на профессиональный доход (НПД; действует до конца 2028 г.). Зарегистрироваться как самозанятые, не открывая ИП, теперь могут мастера индустрии красоты, фотографы, таксисты, швеи, организаторы праздников и многие другие.

Кроме того, няни, сиделки, репетиторы и те, кто ведут домашнее хозяйство, с 1 января 2020 г. тоже должны перейти на НПД. Также этот специальный налоговый режим доступен и для ИП.

Какие плюсы работы самозанятых без открытия ИП?

• встать на учет можно без посещения налоговой: с помощью мобильного телефона через приложение «Мой налог», через сайт ФНС или удобный вам банк
• не нужно сдавать отчетность
• общение с налоговой происходит дистанционно
• легко уплачивать налог: подключить автоплатёж, доверить это банку или самостоятельно через «Мой налог»
• нет необходимости применять кассу: чеки для клиентов формируются автоматически в приложении «Мой налог», а информация о продажах передается в налоговую онлайн
• не нужно платить страховые взносы

• за операции, облагаемые НПД, не нужно платить НДС
• пенсионные взносы уплачиваются в добровольном порядке
• ставка НПД – 4% при выполнении работ или оказании услуг физлицам и 6% при работе с юрлицами (кстати, она уже включает в себя отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования)
• ставка не будет меняться в течение 10 лет

Кто не может стать самозанятым и начать применять НПД?

Этот специальный режим не могут применять те, кто:

• работает с подакцизными, маркированными товарами и полезными ископаемыми
• получил за календарный год доход больше 2,4 млн рублей
• перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права (например, право на машиноместо, на частоту вещания радиостанции, на художественное произведение и т.д.)
• ведет посредническую деятельность (любую)

Максимальный размер дохода для самозанятого – 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц

• доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме доставки с применением кассы, которую зарегистрировал продавец товаров)
• применяет другие режимы налогообложения
• имеет наёмных сотрудников

Перечень видов доходов, которые не подлежат обложению в рамках НПД, но могут облагаться НДФЛ, можно узнать с помощью онлайн-консультации.

Какие особенности работы самозанятых?

• крупные компании скорее предпочтут работать с ООО или ИП. Впрочем, на сайте налоговой есть возможность проверить статус самозанятого
• если самозанятый не делает отчисления в Пенсионный фонд, то у него может быть небольшая пенсия. Тем не менее, самозанятость можно совмещать с работой по найму

О чём еще важно знать

• нормативно-правовые вопросы ведения бизнеса
• договорные отношения
• налоги и сборы
• разрешения и лицензии
• имущественная поддержка
• образовательная поддержка
• услуги Корпорации МСП
• участие в выставках и ярмарках
• открытие собственного дела
• бизнес-планирование, бизнес-модель
• продвижение товаров и услуг
• управление финансами
• личная эффективность и др.

Какими мерами поддержки от города Вологды могут воспользоваться самозанятые?

• желает стать самозанятым
• уже зарегистрирован как самозанятый
• зарегистрирован как ИП и желает перейти на НПД.

Может ли самозанятым стать иностранец?

Налог на профессиональный доход могут применять граждане стран-участниц Евразийского экономического союза: Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Для них регистрация доступна через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого, но не по паспорту, а по ИНН.

Соответственно, при необходимости предварительно этим гражданам потребуется получить ИНН в налоговой.

Условия применения НПД для граждан ЕАЭС – такие же, как для граждан РФ.